Школа лизинга

     Уважаемые дамы и господа!

     Час пробил! Лизинг пришел в Россию всерьез и надолго.

ООО «Глобус-лизинг» открывает эту школу лизинга для всех желающих.

Кого мы приглашаем учиться и учить?

• Бизнесменов - наших будущих лизингополучателей
• Продавцов (поставщиков) оборудования для наших будущих лизингополучателей
• Банкиров, которые кредитуют лизинговые компании, и которым тоже неплохо бы освоиться в мире лизинга
• Коллег - лизинговые компании, которые будут и нашими учениками и учителями одновременно.

     Мы были бы рады, если эта маленькая начальная школа превратилась бы в клуб единомышленников, где шел бы обмен мнениями, а критика была бы профессиональной и нелицеприятной.

     Лишь бы все шло на пользу бизнесу.

     Трудно сказать, сколько классов будет в нашей с Вами школе, жизнь покажет.

     А пока что мы пойдем в 1-й класс и будем изучать предметы, переходя от простого к сложному: грамматика, арифметика, психология, логика.

Грамматика

«И грамматика пустилась с арифметикой плясать...»

К.Чуковский. «Мойдодыр»

      Правила грамматики лизинга устанавливает Российское законодательство.

      «Лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга;

      договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество за плату во временное владение и пользование».

      Субъектами лизинга являются:

• Лизингодатель - физическое или юридическое лицо...
• Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо...
• Продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо...

Федеральный закон о лизинге . 29 октября 1998г. N 164-ФЗ.

Федеральный закон о внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге» от 29 января 2002г.

Это главное правило лизинговой грамматики!

Есть еще несколько важных правил:

«Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты...»

     Если объект лизинга находится на балансе Лизингодателя, то лизинговые платежи относятся Лизингополучателем на себестоимость его работ (услуг). Если объект лизинга находится на балансе Лизингополучателя, то на себестоимость работ (услуг) Лизингополучателя относится амортизация объекта лизинга в соответствии с коэффициентом ускоренной амортизации. Лизинговые платежи уплачиваемые Лизингодателю также относятся на расходы, однако, за вычетом амортизации.

      Лизинговая компания имеет право применять коэффициент ускоренной амортизации в размере не более 3.

     Срок действия договора лизинга должен быть соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышать его.

     Досрочное исполнение лизингового договора, т.е. досрочная оплата оборудования возможны, но в разумных пределах.

Арифметика

«Никогда не разговаривайте с незнакомцами...»

М.Булгаков «Мастер и Маргарита»

     Мы приведем примеры расчетов приобретения оборудования (основных средств) различными способами.

     Мы не указываем валюту платежа для расчета - это безразлично.

     Мы не приводим расчеты тех налогов, которые не связаны с приобретением основных средств, или которые одинаковы для всех нижеприведенных схем.

Итак, Вы решили приобрести оборудование.

     Стоимость оборудования: 100 000

     Сумма кредита на 3 года: 100 000

     Кредитная ставка: 15% годовых

     Доход от реализации продукции на новом оборудовании составляет 45 000 в год

     Коэффициент амортизации 10% в год.

Других расходов нет.

 Никогда не покупайте оборудование из собственных средств

     Предприятие уплатит до покупки оборудования налог на прибыль 31 579 (100 000 : 0,76х 0,24), затем уплатит за оборудование 100 000.

     Ежегодно на затраты будет относиться амортизация в сумме 10 000

Расчет для 1-го года:

     Налог на прибыль (24%) (45 000 - 10 000)* 24% = 8 400

     Налог на имущество(2%) (100 000 + 90 000)/2 * 2% = 1 900

Наименование затрат	1-й год	2-й год	3-й год	Итого
Налог на прибыль	8 400	8 400	8 400	25 200
Налог на имущество	1 900	1700	1500	5 100
Стоимость оборудования и налог на прибыль	131 579			131 579
Всего:				161 879

     Всего за 3 года предприятие уплатит: 161 879 и будет платить налог на имущество еще 7 лет (всего на сумму 4 900).

     При этом затраты в сумме 131 579 будут произведены из собственных оборотных средств в начале 1-го года, когда оборудование еще только вводится в эксплуатацию.

Любой бизнесмен знает, что это такое - разом лишиться своих оборотных средств - врагу не пожелаешь.

Никогда не покупайте оборудование в кредит

     Несмотря на то, что в соответствии с новым Налоговым кодексом, проценты за кредит, взятый на приобретение основных средств относятся на затраты, покупка оборудования в кредит все же довольно обременительна.

     Итак, предприятие уплатит:

Расчет для 1-го года:

Проценты по кредиту 15 000

Налог на прибыль от производственной деятельности :

(45 000 - 10 000 -15000)* 24% = 4 800, где

Доход от производственной деятельности 45 000

Амортизация в год 10 000

Проценты за кредит в год 15 000

Налог на имущество 1 900

Наименование затрат	1-й год	2-й год	3-й год	Итого
Проценты по кредиту	15 000	15 000	15 000	45 000
Налог на прибыль	4 800	4 800	4 800	14 440
Налог на имущество	1 900	1 700	1 500	5 100
Основной долг			100 000	100 000
			Всего:	164 500

     Всего за 3 года предприятие уплатит: 164 500 и будет уплачивать налог на имущество еще 7 лет (4900 за 7 лет).

Покупайте оборудование в лизинг

     Ниже приводится реальный расчет по методике лизинговой компании ООО «Глобус-лизинг».

     В данном примере приобретенное оборудование находится на балансе у Лизингополучателя, который и уплачивает налог на имущество.

     В примере учитывается применяемый лизинговыми компаниями, как правило (но не обязательно), авансовый платеж в размере 10% от суммы сделки, зачитываемый как лизинговый платеж.

     Обратите внимание на ускоренную амортизацию!

Расчет для 1-го года:

Авансовый лизинговый платеж 10 000

12 месячных платежей по 3 458,17, т.е. 41 498

Налог на прибыль (45 000 -((10 000*3+41 498-10 000*3)*24% = 840,48

     Обратим Ваше внимание на то, что налог на прибыль предприятие уплачивало в размере 840,48 и вот по какой причине:

напомним, что доход ежегодно составлял 45 000. Так как учет ведется на балансе лизингополучателя то на затраты относится величина амортизации с коэффициентом ускорения (10 000*3), а также лизинговые платежи (41 498) за вычетом величины амортизации, то есть только лизинговые платежи.

     Таким образом, налогооблагаемая прибыль равнялась 45 000 - 41 498 = 3 502 и, соответственно, налог на прибыль равнялся (3502* 24 %) = 840,48. Налог на имущество 1 700

 

Наименование затрат	1-й год	2-й год	3-й год	Итого
Авансовый лиз.платеж	10 000	-	-	10 000
Лизинговые платежи	41 498	41 498	41 498	124 494
Налог на прибыль	840,48	840,48	840,48	2 521,44
Налог на имущество	1 700	1 100	500	3 300
			Всего:	140 315,44

     Всего за 3 года предприятие уплатит: 140 315,44.

     Других платежей практически больше не будет, поскольку оборудование почти полностью самортизировано и его балансовая стоимость близка к нулю.

     Итак, арифметика доказывает, что приобретение в лизинг - самая экономичная схема.

 

Покупка оборудования	Сумма, уплаченная за 3 года.
в лизинг	140 315,44
в кредит	164 540 + 4 900 налог на имущество за 7 лет
из собственных средств	161 879 + 4 900 налог на имущество за 7 лет

Однако, из жизни мы знаем, что самые простые соображения - не самый прямой путь к успеху, и потому перейдем к следующему нашему предмету - психологии.

Психология

«...другому как понять тебя...»

Ф.Тютчев

     В нашей сделке участвуют две стороны: Покупатель (Лизингополучатель) и финансисты (лизинговая компания и банк), поэтому рассмотрим психологические мотивы каждой из сторон.

Психология финансистов

     Наш главный критерий финансирования - минимальный риск. (Вниманию лизингополучателей: именно минимальный риск, а не максимальная прибыль(!)).

• Нам нужен как можно более легальный клиент-бизнесмен. Если его теневой оборот гораздо больше легального, то он напоминает айсберг: надводная часть - легальная, подводная - нелегальная. И в один непрекрасный день на него пойдет донос властям от партнера, обиженного работника или конкурента. В гости приходят налоговая инспекция или полиция. Разорительные штрафы, арбитражные тяжбы и прочие прелести. Результат: кредит не вернется.
• Нелегальный бизнесмен поневоле живет в мире нелегальных нравов. Пока он относительно беден и исправно платит дань - его не трогают. Но как только он резко пойдет в гору с нашим новым оборудованием, он становится лакомой добычей, его бизнесом займутся другие люди. Результат: кредит не вернется.
• Нелегальный бизнесмен, даже самый хитрый - по большому счету не очень грамотен с точки зрения настоящего бизнеса. Не имеет опыта работы с банками, не умеет готовить бумаги, слабенькая технология бухучета, с аудиторами не общается, с прессой отношений не имеет, от политики далек как от луны. Не он влияет на рынок своей продукции, зато рынок влияет на него беспредельно, вплоть до скорого и полного разорения. Результат: кредит не вернется.

     Ну хорошо, абсолютно легальных сейчас нет, но пусть он будет легальным в пределах возможного.

     Пусть айсберг перевернется!

Психология покупателя

• Я ни у кого, слава Богу, не одалживался, и не собираюсь. Куплю за свои «кровные», а если что - есть люди, которые помогут - одолжат. Правда, арифметика не очень хорошая получается. Ладно, подумаем о лизинге. Мм, да... с одной стороны арифметика и впрямь неплохая.
• С другой - я должен нести в банк кучу бумаг и какому-то клерку что-то доказывать. Я гордый, свободный бизнесмен и отвык перед кем-то отчитываться. С третьей стороны - свобода тоже имеет свою цену. Ладно, потерплю месяц над оформлением сделки, поработаю с финансистами.
• Но что значит «легализоваться»? Это значит: все (почти) деньги проводить через расчетный счет. Налоги платить - по полной программе. Большие обороты и большие налоги - значит жди с проверкой дорогих гостей из налоговой инспекции - они любят тех, с кого есть что взять. Рентабельность бизнеса неминуемо упадет. Это плохо. Правда, размер бизнеса вырастет. Это хорошо. Я и мои сотрудники будем получать по ведомости большую зарплату, чем раньше, что немаловажно для пенсии. Это хорошо. Оборудование, хоть и будет в моем распоряжении, но юридически - оно не мое. Это хорошо, меньше вызывает вопросов. Но - открыться, «засветиться» после стольких лет ухищрений, чтобы тебя не замечали? Нет, это плохо.

     Так что все-таки решить? Чего-то не хватает для принятия окончательного решения. Придется привлечь на помощь еще один предмет нашей школы: логику.

Логика

«... а теперь, Вася, - о главном...»

Из анекдота

     Нам опять придется изучить точки зрения двух сторон.

Логика финансистов

     Я должен заплатить свои 100 000 долларов за оборудование для чужого и незнакомого человека.

     Теперь, пока он все не вернет, я от него в зависимости. Охо-хо...

Ну что ж, придется на него поработать.

• Поработаем с Продавцом оборудования. Если и не снизим цены, то условия оплаты и безопасность сделки улучшим почти наверняка: аванс сократим, применим аккредитивную схему.
• Затем, сами займемся таможней, благо у нас есть опыт и специалисты.
• Наш клиент жалуется на сроки и качество гарантийного ремонта? Звоним Продавцу. - «Кто говорит?» - «Лизинговая компания говорит. Нам придется обращаться в Ваш банк, Торгово-Промышленную палату и финансовую газету, или обойдемся без этого?». - «Понял, понял, извините, завтра же все сделаем»! И вправду сделал. Вот и хорошо. Что еще сделать для клиента?
• Аудиторское сопровождение, консультирование его по всем финансовым и юридическим вопросам.
• В своих рекламных материалах упоминать и его.
• Напишем для него рекомендательные письма заказчикам его продукции. Он быстро развивается, его доля на рынке продукции и услуг растет.
• Ему нужны новая территория, землеотвод, лицензии, разрешения и что там еще - пишем совместные письма в городское и областное правительства.

Он хочет снова оборудование в лизинг?

На 1 млн. долларов? А почему так мало, мы дадим и больше!

Логика покупателя

Ну что ж, логика финансистов убедительна.

Итак, я легализован, купил в лизинг оборудование и работаю на нем.

• Чего же я лишился?

     Я лишился 50-70 %-ой рентабельности. Моя «наличка» отворяла мне нужные двери. Правда, меня не очень-то уважали. Если быть честным, перед всеми проверяющими я унижался, хоть и откупался от них. Будучи неглупым человеком, я не разъезжал на иномарке, поскольку на бестактный вопрос: «из каких таких доходов?» не смог бы дать убедительного ответа. Работали мы в одну - две смены, особых сложностей в организации производства не было. Если я получал заказ на 100 000 долларов, я был счастлив целый месяц, а если терял - несчастен два месяца. Я жил неспокойно, но на жизнь хватало, а в будущее я не заглядывал. Какое там будущее ...  Я был сам себе хозяин, директор, главный инженер, финансист и юрист, а главное - борец. Ежедневно и ежечасно.

• Что же я приобрел?

     Дикие налоги. Рентабельность упала процентов на 20.

     Сумма доходов, правда, выросла процентов на 250.

Двери отворяю без «налички» (почти), но меня уважают. Езжу на иномарке, купленной, кстати, в лизинг, за легальные безналичные.

     Проверяющих не боюсь, есть аудиторское заключение, впрочем, ими занимается мой персонал, не барское это дело.

     В кармане у меня две пластиковых карточки:VISA в долларах и Cirrus Maestro для зарплаты в рублях.

     Кстати, все мои работники получают зарплату на пластиковую карту. Забот стало в сто раз больше: работа в три смены, подвоз сырья и отгрузка продукции идут с утра до ночи. Новый персонал не успевает обучиться и возникают проблемы.

     Переговоры с крупными заказчиками и подготовка сделок отнимают уйму сил.

     Отдельная проблема - продвижение новой продукции, которой рынок просто не знал, поскольку такого оборудования до нас ни у кого не было, и освоение новых рынков.

     Реклама пожирает кучу денег, а без нее уже нельзя. Заказы у меня на сумму, в среднем, от 200 до 500 тысяч долларов, но радуюсь я новому заказу дня два.

     Когда срывается заказ на 1 млн.долларов - огорчаюсь целых две недели.

     Я все время торчу в банке, лизинговой компании, и кабинетах мэрии: готовим на следующий год лизинговый проект на 1 млн.долларов, и еще через год - на 3 миллиона.

     Самому уже со всем не справиться, а где найти толкового финансового менеджера, готов за любые деньги, но все толковые расхватаны.

     Я вынужден думать только о будущем, а проблем больше и они гораздо сложнее, чем раньше.

Заключение

     Поздравляем, мы с Вами окончили 1-й класс в школе лизинга!

     Оценки по предметам пусть каждый проставит себе сам.

     Из практики нам известно, что больше всего двоечников среди наших бизнесменов - по психологии. Обратите особое внимание на этот предмет и Вы.

Если у кого-то возникли сомнения в реальности нарисованной картины, мы рекомендуем обратиться к тем, кто самоучкой прошел все эти предметы и проводит уже вторые и третьи лизинговые сделки (в алфавитном порядке): ООО «ДРСУ-17», ОАО «Нефрит-Керамика», ООО «Пакпринт», ЗАО «Петербургская образцовая типография» (бывший «Сатис»), ЗАО «Северо-Западная Лесопромышленная Компания», АООТ «Третий парк» - это наши отличники и гордость школы.

Это место для будущих новых отличников.

ООО «Глобус-лизинг»

Санкт-Петербург, 193124, ул.Кр.Текстильщиков,2.

Тел./факс: (812) 329-86-60, 329-86-61

http://www.nw-leasing.ru/index.shtml

Первое занятие в школе лизинга проводили

сотрудники ООО «Глобус-лизинг»

А.В.Коркунова

М.М.Рыбаков

Аудитор компании «Е-Консалтинг» Т.Е.Смирнова